Manajemen dan Pengendalian Kas

Dalam mengelola kas bank, dibutuhkan peralatan yang tentunya sangat penting dalam penngelolaan kas pada perusahaan. Apabila keadaan memungkinkan, sebaiknya perusahaan menggunakan peralatan, seperti mechanic cash register, check protector, stempel tanggal dan peralatan mekanis lainnya. Kas register yang memiliki pita pencatat yang terkunci didalamnya, akan mencatat semua transaksi penjualan tunai.

MECHANIC CASH REGISTER

Check protector yang dapat membuat perforasi (perforation) mengenai jumlah rupiah setiap cek, akan bermanfaat untuk menghindari terjadinya  penggantian angka rupiah pada cek.

Selain pemisahan fungsi penerimaan dan pengeluaran serta penyimpanan, pengendalian terhadap kas dapat dilakukan dengan menerapkan sistem berikut ini :

   1.Penggunaan Rekening Bank

Kas yang dimiliki perusahaan tidak semua disimpan di perusahaan, tetapi disimpan di bank (rekening bank). Simpanan di bank yang memenuhi kriteria sebagai kas, seperti tabungan dan giro. Perusahaan boleh memilih lebih dari satu rekening bank

   2. Transfer Dana Elektronik

Pemindahan dana dari satu pihak ke yang lain tidak selalu menggunakan media kertas, seperti jika kita ingin mengirimkan uang ke pemasok, kita harus dating ke bank dengan mengisi formulir pengiriman uang. Metode memanfaatkan teknologi seperti telepon, telegraf, computer, dan peralatan elektronik lainnya dapat dengan mudah digunakan untuk memindahkan dana dari satu pihak ke pihak lainnya.

   3. Sistem Dana Kas Kecil

Untuk pembayaran dalam jumlah kecil, seperti biaya air, listrik, telepon, ongkos becak, dan pengeluaran kantor yang kecil kecil, tidak mungkin dibayarkan dengan cek. Oleh karena itu, perusahaan harus menyediakan dana sebagai kas kecil untuk memenuhi kebutuhan tersebut.

   4. Proteksi Fisik atas Saldo Kas

Pengendalian kas tidak hanya melalui pemisahan fungsi penerimaan, pengeluaran, dan pencatatan saja yang diperlukan dalam pengendalian terhadap kas, tetapi melalui perlindungan secara fisik yang disimpan di perusahaan (cash on hand) dan kas di bank. Perlindungan secara fisik dilakukan dengan menyediakan lemari besi atau peti penyimpanan yang terkunci.